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「879」a股雷再起,阿迪和金城医药接连遭受巨额亏损,75家上市公司预测商誉减值风险

时间:2021-04-22 23:54:34作者:佚名

图片来源:视觉中国

正文|阳平,21世纪经济报道

随着2020年年报披露季的到来,a股市场迎来了又一轮雷雨。

1月20日晚,Adil和金城药业两家公司同时宣布业绩雷霆万钧。前者预计亏损8.46-9.5亿元,后者预计亏损4.5-5亿元。打雷的原因都与并购失败有关。

但面对凌厉的表现,在1月21日的二级市场,却呈现出完全不同的走势。Adil股价下跌9.49%,金诚药业股价微涨0.54%。

“如果没有善意,金城药业的业绩是正面的。商誉完全积累后,公司就可以轻装上阵了。”1月21日,一位在华南从事医药投资的私募机构人士表示。

其实这只是目前表演雷的冰山一角。根据wind数据,截至目前,已有1098家上市公司披露了2020年业绩报告,其中16家公司的亏损前金额超过4亿元。记者发现,这些业绩急剧变化或恶化的企业大多获得了商誉,导致业绩恶化。

许多上市公司都宣布了“雷雨”

Adil、金诚制药等公司宣布“迅雷”,掀起了2021年商誉减值的浪潮。

1月20日晚,Adil发布《2020年业绩预测》,预计公司2020年亏损8.46亿元-9.5亿元。

关于公司业绩变化的原因,阿迪表示,公司对控股子公司深圳潘达珠宝有限公司(以下简称“潘达珠宝”)失去有效控制,从2020年4月起不再计入合并报表,预计投资将全额折旧。

此外,阿黛尔表示,受疫情影响,作为重大资产重组标的的江苏千禧珠宝有限公司(以下简称“千禧珠宝”)和成都舒茂DIA有限公司(以下简称“舒茂DIA”)预计2020年无法完成原定业绩承诺,公司预计当年计提商誉减值准备。

事实上,这种商誉计提早就有了苗头,早年的疯狂并购正在一步步拖累阿迪。2017年,刚刚在资本市场落地两年,已经每况愈下的Adil并购之心就萌发了,打算在一年内收购三家公司。一是以2.55亿元现金价格收购大盘股珠宝51%的股份;还以9亿元的价格收购了千禧珠宝100%的股权,以7亿元的价格收购了舒茂DIA 100%的股权。

同时,公司上市后,还试图收购山东世纪源珠宝有限公司和深圳DIA空白交易中心有限公司的股份,但最终未能如愿。

但前述三次并购并没有显著提升Adil的业绩。2017年,公司实现净利润约6034万元,同比略有增长4.4%,2018年实现净利润约2815万元,同比大幅下降53.35%。2019年,公司因大型珠宝产生大量商誉,净利润损失近3亿元。

但是,如果阿黛尔的预测最终实现,公司将因连续两年亏损而被警告风险。截至2020年第三季度,Adil股东人数为3.88万人,公司前十大流通股股东合计持股6565.83万股,占流通股总数的27.19%。

同样的“霹雳”场景发生在金城医药身上。

金诚制药宣布,公司预计2020年归属于上市公司股东的净利润为亏损4.5-5亿元,去年同期盈利2.03亿元。根据公司初步测算,拟计提金城泰尔和金城苏志商誉减值准备合计7.4亿元。本次计提后,金城泰尔和金城苏志的商誉余额为0。

然而,与用脚投票的Adil投资者不同,金诚制药的股价在宣布后略有上涨。

据《21世纪经济报道》记者报道,事实上,这已经不是金城泰尔第一次计提减值准备。早在2018年,金诚泰尔因盈利水平未达到预期,计提商誉减值准备1.22亿元。2019年,金城泰尔业绩下滑,盈利未能达到预期。金诚制药计提商誉减值准备2.86亿元。但计提商誉减值准备后,金城泰尔的商誉余额为0。

事实上,从长期来看,金诚制药的股价自2020年7月底达到今年高点以来,已经连续四个月下跌。截至1月21日,股价已下跌近50%,几乎减半。

商誉减值的浪潮已经复苏

实际上,金诚药业和Adil的业绩只是年报披露期商誉爆炸的一角。

据《21世纪经济报道》记者统计,在1000多家上市公司的业绩预测中,有75家企业在其公告中提到商誉减值损失。

如,*ST中泰预计因大额商誉减值准备损失22亿元至33亿元;华东重型机械计划计提商誉减值准备7亿元至9亿元,高伟达预计2020年计提商誉减值准备6.45亿元至7.94亿元;和康新材料预计公司将于2020年对收购北京华泰润达节能科技有限公司100%股权形成的剩余商誉进行减值...

“2018年a股商誉减值创下历史新高后,市场对此高度关注。2019年,商誉减值压力有所缓解,但仍有较高的商誉有待进一步消化。2020年,新冠肺炎肺炎疫情给实体经济造成了重大损失。在2020年年报中,商誉减值的压力可能会再次到来,需要警惕。”采访了一位上海的中型券商战略家,指出。

据记者统计,截至2020年第三季度报告,a股在整个市场的商誉总额为1.28万亿,明显低于2019年第三季度1.39万亿的规模。但部分上市公司和行业板块的商誉压力也不容小觑。

风数据显示,a股市场有14家商誉超过4亿元的企业,其中美的集团商誉最高,为289.28亿元,其次是潍柴动力商誉242.51亿元,海尔之家商誉233.44亿元。

从商誉占总市值的比例来看,截至1月21日收盘,海航科技、数字科技、金豪集团三家公司的商誉规模占比均超过总市值的100%,占比分别为208.59%、148.71%和146.52%。三家公司的商誉规模分别为153.24亿元、61.86亿元和18.22亿元

从行业分布来看,医药生物、媒体、计算机、电子、非银行金融是商誉最高的行业,商誉规模分别达到1508.19亿元、1226.05亿元、1080.44亿元、942.63亿元、879.43亿元。

来源:21世纪经济报道21财经APP杨平申报道

原标题:a股雷雨回来了!爱迪尔和金城制药相继遭受巨额亏损,75家上市公司预测商誉减值风险


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